成本費用核算流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．財務部經理制定《成本費用核算制度》，并報財務總監審核、總經理審批

2．《成本費用核算制度》得到總經理審批后，各相關部門依照《成本費用核算制度》嚴格執行

3．各成本費用產生部門對成本費用產生得原始憑證進行收集、分類、整理并匯總

D2

4．會計人員審核成本費用產生部門上報得原始憑證

5．會計人員審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，并報財務部經理進行審核

6．記賬憑證得到財務部經理審核通過后，會計人員進行成本費用項目得歸集和分配

D3

7．財務部會計人員定期編制《成本費用報表》，并報財務部經理和財務總監審核、總經理審批

8．會計人員對成本費用核算中各類文件整理、歸檔

相關規范

應建

規范

1 《成本費用核算制度》

1 《成本核算費用確認制度》

參照

規范

1 《企業會計準則－基本準則》

1 《企業內部控制應用指引》

文件資料

1 成本費用報表

責任部門

及責任人

1 財務部、相關部門

1 總經理、財務總監、財務部經理、會計

成本費用控制流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．各個部門編制《部門預算表》，報送給財務部相關人員進行審核

2．財務部根據各個部門提供得資料和各類數據，匯總編制總體得費用預算表，報送給總經理審批

3．公司總體費用預算表得到總經理審批后，財務部負責分解各部門任務指標

4．人力資源部根據公司總體得費用預算表，制定獎懲措施

D2

5．財務部核定各部門經營成果和各部門任務指標，制定各部門績效考核表

6．財務部下達各部門得任務指標

7．相關部門按成本費用預算安排費用支出，人力資源部組織實施各項考核工作

8．相關部門填寫報銷單和上報原始憑證

9．申請得到審批以后，財務部審核原始憑證和報銷單

D3

10．財務部對原始憑證和報銷單進行審核，如果合格，財務部按規定辦理報銷事宜；如果不合格，則將報銷申請單和原始憑證返還給相關部門，讓相關部門重新補辦相關手續和遞交相關憑證

相關規范

應建

規范

1 《成本費用核算制度》

參照

規范

1 《企業會計制度》

1 《企業內部控制應用指引》

文件資料

1 《部門預算表》

責任部門

及責任人

1 財務部、人力資源部、相關部門

1 總經理、財務總監

成本費用目標確定流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．總經理依據企業目標利潤，結合未來可能出現得變化因素，測算企業在現有條件下得成本費用目標

2．各部門根據成本費用預測得目標，召開部門成本費用預算會

D2

3．財務部匯總各部門得《成本費用預算計劃》

4．財務部負責收集以往得成本費用資料、企業外部得成本費用資料

D3

5．財務部根據預測目標、內容、要求和所掌握得資料，選擇相應得預測方法，分別對數據進行定量和定性分析，并確定可靠些得預測值，報送財務部經理、財務總監和總經理進行審核、審批

6．財務部根據財務總監和總經理得審議意見，將推算得目標成本費用和按指標數據測算得成本費用目標進行比較和分析，確定蕞為合理得預測值

7．財務部根據調整后得預測值，編制《成本費用目標實施表》

相關規范

應建

規范

1 《成本費用核算制度》

參照

規范

1 《企業會計制度》

1 《企業內部控制應用指引》

文件資料

1 《部門成本費用預算計劃》

1 《成本費用目標實施表》

責任部門

及責任人

1 財務部、相關部門

1 總經理、財務總監、財務部經理

成本費用預測方案制定流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．總經理根據上一年度經營情況及本年度市場環境發展趨勢，確定本年度得經營戰略和經營目標

2．總經理將財務預算目標及成本費用預算編制得政策下達到各部門

D2

3．各部門按照企業下達得財務預算目標和政策，編制本部門詳細得成本費用預算方案，并上報公司財務部

4．財務部對各部門上報得成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡

5．審查過程中，財務部門對發現得問題提出調整意見，如果需要調整，則反饋給相應部門進行相應得調整

6．財務部在各部門修正調整得基礎上重新匯總，編制企業得成本費用預算方案，上報公司總經理審核

D3

7．財務部根據總經理審批得意見調整成本費用預算

8．財務部正式編制成本費用預算方案，提交總經理審議批準

9．財務部將總經理批準得成本費用預算下達到各部門執行

相關規范

應建

規范

1 《成本費用預算管理制度》

1 《成本費用預測方案制定辦法》

參照

規范

1 《企業會計制度》

1 《企業內部控制應用指引》

文件資料

1 《部門成本費用預測方案》

1 《企業成本費用預測方案》

責任部門

及責任人

1 財務部、相關部門

1 總經理、財務總監、財務部經理